Att förstå hur bolagsskatt fungerar är avgörande för dig som driver, eller funderar på att starta ett aktiebolag. Bolagsskatten är nämligen den skatt du betalar på företagets vinst, och att ha koll på hur den beräknas och när den ska betalas gör det enklare att planera företagets ekonomi. I den här artikeln går vi igenom allt du behöver veta om bolagsskatt, från skattesats till deklaration.
Bolagsskatt är alltså den skatt som aktiebolag betalar på sin vinst. Till skillnad från enskilda firmor, där vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet hos ägaren, beskattas ett aktiebolags vinst direkt i bolaget.
Skatten räknas ut på vinsten efter att företaget har dragit av alla kostnader, löner, inköp och andra avdragsgilla utgifter. Resultatet blir det som kallas skattemässigt resultat, och det är på detta belopp bolagsskatt beräknas.
Bolagsskatten 2025 är densamma som bolagsskatten 2024 och ligger på 20,6 %. Det är en fast skattesats som gäller för alla aktiebolag i Sverige – oavsett hur stor eller liten vinsten är. Skatten är alltså proportionell, vilket innebär att du betalar samma procentuella andel i skatt oavsett om företaget gör en vinst på 100 000 kronor eller flera miljoner. Det gör det enkelt att räkna ut bolagsskatten, men det betyder också att planering och uppföljning av företagets resultat blir extra viktig för att undvika överraskningar när det är dags att deklarera.
Ta hjälp av Kleers automatiserade löne- & ekonomisystem för att hålla koll på din bokföring och skatteberäkning.
Anta att ditt företag har följande resultat för räkenskapsåret:
Bolagsskatt på vinst:
20,6 % av 300 000 kr = 61 800 kr
Företaget får då behålla 238 200 kr efter skatt vilket kan användas för att investera i företaget, behållas som kapital eller delas ut till ägarna – vilket i så fall beskattas som utdelning.
Aktiebolag betalar in debiterad preliminärskatt till Skatteverket varje månad, vilket baseras på den preliminära uppskattningen av vinsten för året. Skatteverket beräknar beloppet baserat på den vinstprognos du lämnat in, men du kan när som helst justera beloppet om din vinst ser ut att bli högre eller lägre.
När räkenskapsåret är slut och du har lämnat in företagets deklaration gör Skatteverket en slutlig beräkning. Har du betalat in för mycket får du tillbaka pengar. Har du betalat för lite behöver du betala mellanskillnaden.
När ett aktiebolag går med vinst betalar företaget först bolagsskatt på resultatet, alltså 20,6 % av vinsten. Men om du som ägare sedan vill ta ut en del av vinsten som privatperson, till exempel som utdelning, sker en ytterligare beskattning. Utdelning beskattas normalt med 20 % i kapitalskatt enligt de så kallade 3:12-reglerna, upp till ett visst gränsbelopp som beräknas utifrån lön, ägande och företagets löneunderlag.
Det här innebär att bolagets vinst beskattas i två led:
För att hålla nere den totala skatten är det därför viktigt att planera både löneuttag och utdelning på ett smart sätt. Här kan det vara värdefullt att ta hjälp av en rådgivare eller en tjänst som Kleer, som hjälper dig att fatta rätt beslut utifrån just din bolagssituation.
I en enskild firma eller handelsbolag beskattas vinsten som inkomst av näringsverksamhet och påverkar den privata inkomstskatten. Det innebär att du kan behöva betala upp till 50 % i skatt och egenavgifter på vinsten, beroende på din totala inkomst.
Därför väljer många att starta aktiebolag när vinsten blir högre – bolagsskatt på 20,6 % är i många fall lägre än den privata beskattningen. Det ger också möjlighet att planera skatten genom löner och utdelning.
Bolagsskatt redovisas en gång per år i Inkomstdeklaration 2, som lämnas in till Skatteverket efter räkenskapsårets slut. Där redovisas företagets faktiska intäkter, kostnader och resultat, och det är på basis av denna deklaration som den slutliga skatten beräknas.
Att förstå vad bolagsskatt är och hur den fungerar är en viktig del av företagandet. Det påverkar inte bara vad du betalar i skatt, utan också hur du planerar löner, investeringar och utdelningar.
Vill du slippa tänka på beräkningar, deadlines och deklarationer? Då kan Kleer hjälpa dig med både bokföring, redovisning och lönehantering – så att du får mer tid över till att driva och utveckla ditt bolag.
Skattesatsen är 20,6 % för både bolagsskatt 2024 och bolagsskatt 2025, enligt nuvarande lagstiftning.
Löpande varje månad genom debiterad preliminärskatt, och slutligt när deklarationen är godkänd av Skatteverket.
Ja, det är enkelt att räkna ut bolagsskatt med grundformeln: skattemässigt resultat × 20,6 %. Men det kräver att du har koll på vilka kostnader som är avdragsgilla. Det skattemässiga resultatet är vinsten efter att skattemässiga justeringar har gjorts och detta beskattas då med 20,6 %.
Om ditt bolag går med förlust betalar du ingen bolagsskatt det året. Förlusten kan även sparas och kvittas mot framtida vinster.
Boka en demo
Över 2000 bolag har redan hoppat på framtidens sätt att driva företag. Är det din tur nu?
För många är skatteåterbäringen en efterlängtad extra slant i plånboken. Kanske ser du fram emot att använda pengarna till en semester, en investering eller bara att få lite extra pengar i fickan. Men när kommer skatteåterbäringen 2025 egentligen? Och vad behöver du göra för att få pengarna så tidigt som möjligt? Här går vi igenom alla viktiga datum, hur du maximerar din återbäring och vad som gäller för deklarationen 2025.
Varje år fastställer Skatteverket datum för när deklarationen öppnar och när skatteåterbäringen betalas ut. Datumen ser lite olika ut beroende på om du deklarerar digitalt, har företag eller behöver göra ändringar i din deklaration. Här är de viktigaste datumen att ha koll på för deklarationen 2025:
Om du vill ha din återbäring redan i april 2025 är det viktigt att du:
Om du skickar in en pappersdeklaration, gör några ändringar (till exempel lägger in eller tar bort en bilaga) eller behöver lämna kompletterande uppgifter, kommer din skatteåterbäring senare – oftast i juni.
Den 2 maj 2025 är sista dagen för de flesta privatpersoner att deklarera. Om du har anstånd med att lämna in deklarationen är det istället den 2 juni som gäller.
Om du inte deklarerar i tid kan du få en förseningsavgift på 1 250 kronor. Har du ännu inte lämnat in din deklaration efter tre månader höjs avgiften ytterligare. Efter fem månader höjs beloppet en tredje gång. Om du har skatt att betala kan dessutom ränta börja löpa på beloppet.
Det är alltså viktigt att komma ihåg att deklarera i tid, även om du inte har några ändringar att göra.
När Skatteverket har godkänt din inkomstdeklaration får du ett slutskattebesked. Skattebeskedet skickas ut i olika omgångar, beroende på när och hur du deklarerar.
Om du inte har digital brevlåda får du ditt besked med posten 1-3 veckor efter datumen ovan.
Ja, du måste alltid lämna in deklarationen – även om du inte har någon inkomstskatt att betala eller om du inte ska få tillbaka några pengar.
Har du fått en förifylld deklaration från Skatteverket är det ditt ansvar att kontrollera uppgifterna och godkänna dem, även om inget har ändrats. Om du inte gör det kan du behöva betala förseningsavgift.
Om du har betalat in för lite skatt under året kan du behöva betala kvarskatt. Viktiga datum för betalning av kvarskatt 2025:
Om du får kvarskatt flera år i rad kan det vara värt att höja ditt skatteavdrag hos din arbetsgivare för att undvika en större betalning nästa gång.
När du deklarerar och räknar på din skatt kan det vara bra att ha koll på hur marginalskatten fungerar och var gränsen för statlig skatt går. Det påverkar nämligen inte bara hur mycket du betalar i skatt varje månad, utan även hur stor skatteåterbäring eller kvarskatt du kan få.
Marginalskatt är den skatt du betalar på din sist intjänade krona. Sveriges skattesystem är progressivt, vilket betyder att ju mer du tjänar, desto högre blir skatten på den del av inkomsten som överstiger vissa nivåer.
Marginalskatten består av:
Om du tjänar över en viss inkomstnivå börjar du betala statlig inkomstskatt utöver kommunalskatten. Här är gränserna för 2025:
Den statliga inkomstskatten på 20 % tas endast ut på den del av inkomsten som överstiger brytpunkten – inte på hela lönen. Men eftersom den statliga skatten läggs ovanpå den kommunala skatten kan din totala marginalskatt ändå bli relativt hög. Den genomsnittliga kommunalskatten i Sverige ligger på ungefär 32 %, men varierar beroende på kommun. Det innebär att den totala skatten på inkomster över brytpunkten kan bli omkring 52 %, beroende på var du bor.
Marginalskatten avgör hur mycket du kan få tillbaka på skatten om du gör avdrag. Eftersom skatteavdrag minskar din beskattningsbara inkomst blir effekten av avdraget större om du har en hög marginalskatt.
Exempel:
Det betyder att personer med högre inkomster ofta får större återbäring när de gör avdrag, till exempel för räntekostnader eller resor till och från jobbet.
Om du ligger precis över gränsen för statlig inkomstskatt kan det vara värt att fundera på hur du fördelar din inkomst för att undvika att betala onödigt hög skatt. Här är några sätt att optimera din ekonomi:
Vill du få tillbaka så mycket pengar som möjligt från Skatteverket? Då gäller det att ha koll på alla detaljer. Här är fem smarta knep för att maxa din återbäring:
Nej, skatteåterbäring innebär att du får tillbaka överskjutande skatt som du har betalat in under året. Om du inte har betalat någon skatt, till exempel om du har haft mycket låga inkomster eller fått skattereduktioner som täcker hela skatten, finns det ingen överskjutande skatt att få tillbaka.
Om du har haft flera arbetsgivare, inkomster från eget företag eller gjort ändringar i din ekonomi under året kan det vara bra att logga in på Skatteverkets e-tjänst och göra en preliminär skatteuträkning. Om du betalar för lite skatt löpande under året kan du få kvarskatt, men du kan också göra en extra skatteinbetalning i förväg för att slippa ränta på beloppet.
Om du ofta får kvarskatt kan det vara en bra idé att se över hur mycket skatt du betalar under året. Du kan be din arbetsgivare att dra mer skatt på lönen genom att lämna in en skriftlig begäran om jämkning till Skatteverket. Om du driver eget företag kan du justera dina preliminära skatteinbetalningar så att de bättre speglar din faktiska inkomst. Genom att planera i förväg kan du undvika restskatt nästa år.
Om du upptäcker ett fel i din deklaration efter att du har skickat in den kan du göra en rättelse via Skatteverkets e-tjänst. Du kan skicka in en ny, uppdaterad deklaration och ändra de uppgifter som var felaktiga. Om du redan har fått ditt skattebesked men upptäcker ett misstag kan du begära omprövning hos Skatteverket.
Boka en demo
Över 2000 bolag har redan hoppat på framtidens sätt att driva företag. Är det din tur nu?
7 min läsning • 23 november 2022 • Skattenyheter
De flesta vill ha koll på skattereglerna för att säkerställa regelefterlevnad samt se till att nyttja de möjligheter som faktiskt finns.
För fåmansföretag kan det vara extra viktigt att ha koll på de senaste nyheterna och reglerna inom skatt. Det gör att du tryggt och säkert vet att du följer lagen, inte betalar för mycket skatt eller går miste om möjligheter som regelverket öppnar upp för. För att hjälpa dig att ha stenkoll på detta så intervjuade vi vår samarbetspartner, juristen Jesper Ingemarsson nyligen.
Jesper har hjälpt entreprenörer och fåmansföretag i över 15 år med just frågor kring skatt och regelverket omkring det.
Fler kan nyttja kvalificerade personaloptioner
Nya skatteavtal med Portugal och Grekland
Negativa utfall kring utomståenderegeln
Det kan bli en återhållsam regering
Rekordhöjning på grundavdrag och prisbasbelopp
Håll dig uppdaterad!
Vikten av nyckelpersoner ökar
Starta holding-bolag innan nyårsskiftet
Bestäm när du ska sälja till anställda
Ta ut tillräckligt mycket i lön
Varje år har vi en skattefrukost med Jesper där han går igenom skatteåret som varit och kommer med tips på vad man ska tänka på inför årsskiftet. I denna guide, har vi sammanställt det Jesper gick igenom så att du ska kunna ta del av det i efterhand.
Boka en demo
Över 1000 bolag har redan hoppat på framtidens sätt att driva företag. Är det din tur nu?
