Att förstå hur bolagsskatt fungerar är avgörande för dig som driver, eller funderar på att starta ett aktiebolag. Bolagsskatten är nämligen den skatt du betalar på företagets vinst, och att ha koll på hur den beräknas och när den ska betalas gör det enklare att planera företagets ekonomi. I den här artikeln går vi igenom allt du behöver veta om bolagsskatt, från skattesats till deklaration.

Bolagsskatt är alltså den skatt som aktiebolag betalar på sin vinst. Till skillnad från enskilda firmor, där vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet hos ägaren, beskattas ett aktiebolags vinst direkt i bolaget.

Skatten räknas ut på vinsten efter att företaget har dragit av alla kostnader, löner, inköp och andra avdragsgilla utgifter. Resultatet blir det som kallas skattemässigt resultat, och det är på detta belopp bolagsskatt beräknas.

Bolagsskatten 2025 är densamma som bolagsskatten 2024 och ligger på 20,6 %. Det är en fast skattesats som gäller för alla aktiebolag i Sverige – oavsett hur stor eller liten vinsten är. Skatten är alltså proportionell, vilket innebär att du betalar samma procentuella andel i skatt oavsett om företaget gör en vinst på 100 000 kronor eller flera miljoner. Det gör det enkelt att räkna ut bolagsskatten, men det betyder också att planering och uppföljning av företagets resultat blir extra viktig för att undvika överraskningar när det är dags att deklarera. 

Ta hjälp av Kleers automatiserade löne- & ekonomisystem för att hålla koll på din bokföring och skatteberäkning. 

Anta att ditt företag har följande resultat för räkenskapsåret:

• Intäkter: 1 000 000 kr
• Kostnader (löner, inköp, lokal etc.): 700 000 kr
• Vinst före skatt: 300 000 kr

Bolagsskatt på vinst:
20,6 % av 300 000 kr = 61 800 kr

Företaget får då behålla 238 200 kr efter skatt vilket kan användas för att investera i företaget, behållas som kapital eller delas ut till ägarna – vilket i så fall beskattas som utdelning.

Aktiebolag betalar in debiterad preliminärskatt till Skatteverket varje månad, vilket baseras på den preliminära uppskattningen av vinsten för året. Skatteverket beräknar beloppet baserat på den vinstprognos du lämnat in, men du kan när som helst justera beloppet om din vinst ser ut att bli högre eller lägre.

När räkenskapsåret är slut och du har lämnat in företagets deklaration gör Skatteverket en slutlig beräkning. Har du betalat in för mycket får du tillbaka pengar. Har du betalat för lite behöver du betala mellanskillnaden. 

När ett aktiebolag går med vinst betalar företaget först bolagsskatt på resultatet, alltså 20,6 % av vinsten. Men om du som ägare sedan vill ta ut en del av vinsten som privatperson, till exempel som utdelning, sker en ytterligare beskattning. Utdelning beskattas normalt med 20 % i kapitalskatt enligt de så kallade 3:12-reglerna, upp till ett visst gränsbelopp som beräknas utifrån lön, ägande och företagets löneunderlag.

Det här innebär att bolagets vinst beskattas i två led:

1. Först i företaget – med bolagsskatt.
2. Sedan hos dig som ägare – om du tar ut utdelning.

För att hålla nere den totala skatten är det därför viktigt att planera både löneuttag och utdelning på ett smart sätt. Här kan det vara värdefullt att ta hjälp av en rådgivare eller en tjänst som Kleer, som hjälper dig att fatta rätt beslut utifrån just din bolagssituation.

I en enskild firma eller handelsbolag beskattas vinsten som inkomst av näringsverksamhet och påverkar den privata inkomstskatten. Det innebär att du kan behöva betala upp till 50 % i skatt och egenavgifter på vinsten, beroende på din totala inkomst.

Därför väljer många att starta aktiebolag när vinsten blir högre – bolagsskatt på 20,6 % är i många fall lägre än den privata beskattningen. Det ger också möjlighet att planera skatten genom löner och utdelning. 

Bolagsskatt redovisas en gång per år i Inkomstdeklaration 2, som lämnas in till Skatteverket efter räkenskapsårets slut. Där redovisas företagets faktiska intäkter, kostnader och resultat, och det är på basis av denna deklaration som den slutliga skatten beräknas. 

Att förstå vad bolagsskatt är och hur den fungerar är en viktig del av företagandet. Det påverkar inte bara vad du betalar i skatt, utan också hur du planerar löner, investeringar och utdelningar. 

Vill du slippa tänka på beräkningar, deadlines och deklarationer? Då kan Kleer hjälpa dig med både bokföring, redovisning och lönehantering – så att du får mer tid över till att driva och utveckla ditt bolag.