Alla företag kommer i kontakt med moms, antingen genom att lägga på den på sina försäljningar eller genom att betala den på sina inköp. Trots det kan moms vara krångligt. Varför betalar man olika moms för olika tjänster? Hur ska man tänka när man hanterar olika momssatser?

Den här artikeln ger en klar överblick över vilka momssatser som finns i Sverige och hur de fungerar i olika typer av verksamheter.

Moms, eller mervärdesskatt, är en statlig skatt som läggs på nästan alla varor och tjänster som säljs i Sverige. Den fungerar som en konsumtionsskatt där slutkonsumenten betalar den, men det är företagen som hanterar den genom att lägga på moms på sina försäljningar och redovisa den till Skatteverket.

För företag innebär moms två huvuddelar:

• Utgående moms – momsen du lägger på när du säljer något.

• Ingående moms – momsen du betalar när du köper något till företaget.

Företaget betalar sedan mellanskillnaden till Skatteverket. Om du exempelvis säljer mer än du köper får du betala in moms, och om du köper mer än du säljer kan du få tillbaka moms.

I Sverige finns tre nivåer av moms: 25, 12 och 6 procent. Det finns även varor och tjänster som är helt momsfria såsom sjukvård, tandvård och banktjänster.

25 % är den generella momssatsen

Moms på 25 procent är Sveriges standardnivå och gäller för de allra flesta varor och tjänster. Det är denna momssats som används när ingen särskild reducerad sats är angiven i lagstiftningen. För företag innebär detta att merparten av försäljningen faktureras med 25 procent moms. Det är också den momssats som oftast förekommer på inköp, vilket gör hanteringen relativt enkel eftersom samma nivå gäller på både kostnader och intäkter.

Exempel på varor/tjänster med momssats 25 procent:

• Konsulttjänster 
• Elektronik och teknikprodukter 
• Kläder och heminredning 
• Bygg- och hantverkstjänster 
• Alkohol 
• Skönhets- och hälsotjänster 
• SaaS- och IT-tjänster

Momssatsen på 12 procent används främst för varor och tjänster som anses ha en nära koppling till konsumtion av livsmedel och boende. Det innebär att all mat som säljs i butik faller under 12 procent, liksom restaurangmat och catering (så länge det inte handlar om alkohol, som alltid beskattas med 25 procent). Syftet med denna lägre moms är att hålla priserna nere på sådant som betraktas som nödvändigt för hushåll och samhälle. För företag inom restaurang och hotell innebär momssatsen att man ofta hanterar två nivåer samtidigt: 12 procent för maten och logi, men 25 procent för exempelvis alkohol, konferenspaket eller tilläggstjänster.

Exempel på varor/tjänster med momssats 12 procent:

• Matvaror i butik 
• Restaurangmat och catering (ej alkohol) 
• Hotell och logi 
• Camping och liknande boendeformer 
• Konst såld av konstnären själv

Momsen på 6 procent är den mest förmånliga och används för att stödja kultur, utbildning, idrott och kollektivtrafik. Den låga momsen syftar till att göra kultur, bildning och hållbara transportalternativ mer tillgängliga för allmänheten. För företag i dessa branscher betyder det att man ofta måste vara noggrann med hur olika delar av erbjudandet klassificeras, till exempel biljetter med 6 procent men försäljning av merchandise eller mat med 25 eller 12 procent.

Exempel på varor/tjänster med momssats 6 procent:

• Böcker, e-böcker och ljudböcker 
• Tidningar och tidskrifter 
• Teater-, konsert- och biobiljetter 
• Kollektivtrafik (tåg, buss, tunnelbana) 
• Idrottsverksamhet och deltagaravgifter 
• Museum och vissa kulturevenemang

I många företag är momssatsen i sig inte problemet – det är kombinationen av system, manuella moment och felklassificeringar som gör att moms snabbt blir tidskrävande.

Vanliga problem är:

• Fel momssats vid inköp

• Blandade momssatser på samma kvitto

• Försäljning till utlandet med fel eller utebliven moms

• Manuell periodisering av SaaS-intäkter

• Fel moms vid restaurang och catering i samma order

Ett fel i momsrapporten kan leda till både efterdebiteringar och onödig administration.

Kleer är byggt för att automatisera och kvalitetssäkra ekonomiflöden för SaaS- och konsultbolag, där korrekt moms är en del av grunden för finansiell kontroll.

Med Kleer får du:

• Automatisk hantering av momsregler i systemet

Du slipper att gissa och riskera felklassificeringar.

• System + ekonomiteam som kontrollerar moms och rapportering

Professionell hantering minskar risken för fel och ger korrekt momsdeklaration varje månad.

• Strukturerad data i realtid

Kleer säkerställer att både intäkter, kostnader och momssatser är korrekta från början, vilket gör bokföring och momsrapportering snabbare och säkrare.

• Extra trygghet vid avancerade intäktsmodeller

Särskilt SaaS-bolag slipper huvudvärk kring periodisering, fakturering och EU-regler.

Förenkla företagets momshantering med oss på Kleer. Boka en demo så berättar vi mer om hur vi kan hjälpa ditt företag.

Vilka är de olika momssatserna i Sverige?

Sverige har tre momssatser: den generella momsen på 25 % och två reducerade momssatser på 12 % och 6 %. Vissa varor och tjänster är även helt momsfria.

När ska man använda 12 procent moms?

12 procent moms används för livsmedel, restaurang- och cateringtjänster (exklusive alkohol) samt för hotell och logi. Den gäller även för konstverk som säljs av konstnären själv.

Vilka varor och tjänster har 6 procent moms?

6 procent moms gäller för persontransporter (taxi, buss, tåg, flyg inom Sverige), böcker, tidningar, noter samt entréavgifter till konserter, cirkus, idrottsevenemang och djurparker.

Vad är momsen på livsmedel och mat?

Momsen på livsmedel och mat är 12 procent. Detta gäller både i butik och på restaurang. Undantaget är alkohol som har 25 procent moms.

När är en vara eller tjänst momsfri?

En vara eller tjänst är momsfri när den tillhör en verksamhet som är undantagen från moms, till exempel sjukvård, tandvård, social omsorg och skolverksamhet. Även bank- och finansieringstjänster är momsfria.

Hur vet jag vilken momssats jag ska fakturera?

Utgå från huvudregeln att alla varor och tjänster har 25 procent moms. Kontrollera sedan om din produkt eller tjänst finns med på Skatteverkets lista över undantag som har 12 procent, 6 procent eller är momsfri. Är du osäker är det alltid bäst att rådfråga en redovisningsexpert. Du kan alltid kontakta oss på Kleer så hjälper vi dig.